A Reforma Tributária coloca micro e pequenas empresas do Simples Nacional diante de uma escolha estratégica com prazo marcado: até setembro de 2026, elas precisam decidir se mantêm o regime tradicional de tributação simplificada ou migram para um modelo híbrido que recolhe IBS e CBS fora da guia única.
A decisão, prevista na Emenda Constitucional 132/2023, que instituiu o IVA Dual — com a CBS (federal) e o IBS (estadual e municipal) substituindo tributos como PIS, Cofins, ICMS e ISS —, mexe diretamente na formação de preços, na margem de lucro e na capacidade de competir em vendas corporativas. No regime híbrido, a empresa recolhe IBS e CBS fora do Simples, mas mantém os demais tributos na guia unificada.
A vantagem do híbrido está no crédito integral. Ao recolher IBS e CBS fora do Simples, a empresa gera créditos que podem ser repassados a clientes empresariais (B2B), reduzindo o custo na ponta do comprador e aumentando a competitividade em operações com volume e repetição de compras. No regime tradicional, esses créditos não existem na mesma dimensão, o que pode encarecer a venda para outros negócios.
Quem ganha e quem perde com o híbrido
O ganho não é universal. Empresas com cadeia ativa de fornecedores e operações B2B tendem a se beneficiar, pois recuperam créditos ao longo da circulação de mercadorias e serviços. Já negócios de baixo ticket, com vendas pontuais e sem recuperação expressiva de créditos, podem ver o custo de controle fiscal subir sem contrapartida relevante.
A escolha também altera contratos em vigor. Acordos com clientes corporativos podem exigir ajuste no repasse de imposto e no prazo de pagamento, o que torna o planejamento de caixa trimestral uma ferramenta quase obrigatória para quem quer migrar sem susto. Empresas que já trabalham com simulações de preço e margem têm vantagem na transição.
Do calendário à consolidação
A transição começa em 2027 e segue em calendário progressivo até 2033, quando o novo sistema atinge plena vigência. O prazo de setembro de 2026 serve como marco para que as empresas se organizem: a antecipação da decisão permite mapear o perfil de clientes, revisar contratos de repasse tributário e comparar os dois modelos com base em dados próprios antes de a mudança entrar em vigor.
Para quem fica no Simples tradicional, a apuração segue concentrada e simplificada. Para quem migra ao híbrido, a operação fiscal ganha complexidade, mas abre espaço para competir de igual para igual com empresas de lucro real — que já contam com crédito integral de imposto. O ponto de virada está em avaliar se o volume de vendas B2B justifica a troca.
